Налоги на недвижимость в Испании

Налоги на недвижимость в Испании обязаны платить все лица, являющиеся её собственниками, как сами испанцы, так и иностранцы, в том числе россияне. Величина налогов на недвижимость в различных провинциях может отличаться. В данном случае мы рассмотрим ситуацию в Валенсийском Сообществе, Comunidad Valenciana, то есть в том регионе, где работает наше агентство.

Все налоги на недвижимость в Испании можно разделить на два вида: налоги при её приобретении в собственность, то есть одноразовые, и ежегодные налоги, которые владельцы домов, квартир и коммерческих объектов обязаны платить каждый год.

1. Налоги при покупке

Эти налоги одинаковы как для испанцев, так и для иностранных граждан, в том числе россиян.
1.1. Приобретение жилья на вторичном рынке.
В этом случае уплачивается только один налог на переход собственности, по-испански Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales или сокращённо ITP. Его величина равна 10% от цены, которая фигурирует в нотариальной Эскритуре, то есть в купчей.
1.2. Приобретение жилья на первичном рынке, то есть в новостройке.
В этом случае уплачиваются два налога:
— налог на добавленную стоимость (НДС), по-испански Impuesto sobre Valor Añadido, сокращённо IVA. Величина этого налога составляет 10% от цены в Эскритуре.
— налог на документальное оформление юридических актов, по-испански Impuesto sobre Actos Juridicos Documentados или сокращённо AJD. Он равен 1,5% от цены, указанной в купчей.
1.3. Приобретение коммерческой недвижимости.
Налоги точно такие же, что и в случае жилья, но частично отличается ставка налогообложения:
— при приобретении у физического лица налог на переход собственности ITP (то есть для вторичного рынка) остаётся 10%;
— при приобретении у юридического лица оба налога равны 21%, то есть налог на переход собственности ITP для вторичного рынка и налог на добавленную стоимость IVA для новостроек;
— налог на документальное оформление юридических актов AJD в размере 1,5% от цены, указанной в купчей.

В случае приобретения жилой или коммерческой недвижимости с ипотекой на вторичном рынке или в новостройке банк оформляет для покупателя ипотечную Эскритуру, которая также является юридическим документом. Поэтому покупатель обязан уплатить налог AJD ещё раз или, другими словами, уплатить налог за оформление ипотечного кредита. Взимается он также в размере 1%, но в данном случае от суммы предоставляемой ипотеки.

Перечисленные выше налоги должны быть уплачены в течение 30 дней с момента подписания купчей.

2. Ежегодные налоги на недвижимость

Как сами испанцы, так и россияне и другие иностранные граждане, владеющие в Испании недвижимой собственностью, обязаны ежегодно платить следующие налоги на недвижимость: местный муниципальный и общегосударственный.
2.1. Муниципальный налог.
По-испански он называется Impuesto sobre Bienes Inmuebles или сокращённо IBI. В качестве налогооблагаемой базы применяется кадастровая стоимость каждого конкретного объекта недвижимости. Ставка муниципального налога может колебаться от 0,4% до 1,1%, а устанавливается она в указанных пределах каждой мэрией (Ayuntamiento) самостоятельно. Для Дении она принята в размере 0,95%. Кадастровая стоимость в настоящее время в несколько раз ниже рыночной. Например, для дома ценой 300.000 евро IBI может равняться примерно 350 — 500 евро. Этот налог уплачивается каждый раз за текущий год.
2.2. Общегосударственный налог.
Рассмотрим подробнее только наиболее актуальный вариант, касающийся иностранных граждан: лица, владеющие в Испании недвижимой собственностью, но не имеющие вида на жительство и не получающие здесь доходы. В такой ситуации необходимо платить ежегодный налог для нерезидентов, который называется Impuesto sobre Renta de no Residentes, сокращённо — IRNR. В основу его расчёта положена кадастровая стоимость объектов недвижимости, а налогооблагаемая база установлена в размере 2% или 1,1% от её величины. 2% применяются в тех муниципалитетах, где кадастровая стоимость объектов не обновлялась в сторону увеличения после 1994 года. А 1.1% применяется в муниципалитетах, где кадастровая стоимость после 1994 года была увеличена. В Дении применяются 2%. Ставка налогообложения установлена одинаковой для всех муниципалитетов и составляет 24% от налогооблагаемой базы.
Например, при кадастровой стоимости объекта 40.000 евро величина этого налога в Дении составит: 40.000 х 0,02 х 0,24 = 192 евро.
Общегосударственные налоги на недвижимость за каждый текущий год уплачиваются в следующем году в любое время до 31 декабря.

Иностранцы, владеющие в Испании недвижимой собственностью, имеющие здесь вид на жительство и получающие доходы, также обязаны платить ежегодные налоги на недвижимость. При этом общегосударственный налог на дом или квартиру уплачивается в рамках общего налога на имущество, когда учитывается не только недвижимая собственность, но и транспортные средства, текущие банковские счета и депозиты, ценные бумаги, произведения искусства и так далее. Поэтому эта ситуация здесь подробно не рассматривается.